Prowadzenie firmy za granicą wiąże się z koniecznością dostosowania do lokalnych przepisów podatkowych i księgowych. Wiele osób decydujących się na działalność w Danii zastanawia się, jak wygląda tamtejszy system rachunkowości i czym różni się od polskiego. Pomimo tego, że oba kraje są członkami Unii Europejskiej i mają wiele wspólnych regulacji, istnieją znaczące różnice w kwestii podatków, prowadzenia księgowości, rejestracji działalności oraz obowiązków przedsiębiorców. Co warto wiedzieć o księgowości w Danii w porównaniu do Polski?
Przejdź na skróty:
Rejestracja firmy – prostsza w Danii niż w Polsce
Jedną z pierwszych różnic między systemami księgowymi Danii i Polski jest sposób rejestracji firmy.
- W Polsce przedsiębiorcy mogą prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), spółkę cywilną, spółkę z o.o., komandytową i inne formy działalności. Proces rejestracji JDG odbywa się przez CEIDG, a dla spółek przez Krajowy Rejestr Sądowy (KRS), co może zająć kilka dni lub tygodni.
- W Danii rejestracja firmy odbywa się w całości online za pomocą platformy Virk.dk. Po wypełnieniu formularza przedsiębiorca otrzymuje numer CVR (odpowiednik NIP), a proces ten trwa zazwyczaj tylko kilka godzin.
Różnice te sprawiają, że rozpoczęcie działalności w Danii jest znacznie szybsze i mniej skomplikowane niż w Polsce.
Formy działalności gospodarczej – większa swoboda w Danii
Oba kraje oferują różne formy prowadzenia działalności, ale w Danii dostępne opcje są nieco bardziej elastyczne.
- Enkeltmandsvirksomhed (jednoosobowa działalność gospodarcza) w Danii odpowiada polskiej JDG, ale nie wymaga rejestracji w VAT, jeśli roczny obrót nie przekracza 50 000 DKK. W Polsce przedsiębiorca rejestruje się w CEIDG i podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu ZUS, niezależnie od dochodów.
- ApS (Anpartsselskab, spółka z o.o.) – w Danii wymaga kapitału zakładowego 40 000 DKK, podczas gdy w Polsce spółka z o.o. może zostać założona z kapitałem od 5 000 PLN.
- A/S (spółka akcyjna) – w Danii wymaga 400 000 DKK kapitału zakładowego, w Polsce minimum 100 000 PLN.
W Danii nie istnieje obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie społeczne przez właściciela firmy, co daje większą swobodę niż w Polsce.
Podatek VAT – różnice w wysokości i rozliczaniu
Podatek VAT w Danii i Polsce różni się zarówno pod względem stawek, jak i systemu rozliczeń.
- W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23%, a dodatkowo obowiązują obniżone stawki 8%, 5% i 0% na określone towary i usługi.
- W Danii VAT (Moms) wynosi 25% i nie ma obniżonych stawek, co oznacza, że większość towarów i usług jest objęta tą samą wartością podatku.
Rozliczanie VAT w Danii jest prostsze niż w Polsce:
- Firmy rozliczają VAT miesięcznie, kwartalnie lub rocznie w zależności od wielkości obrotów, podczas gdy w Polsce obowiązkowe są deklaracje miesięczne lub kwartalne.
- W Danii przedsiębiorcy mogą łatwo odzyskać VAT od zakupów firmowych, jeśli są zarejestrowani jako płatnicy VAT. W Polsce system zwrotu VAT jest bardziej skomplikowany i często podlega kontrolom skarbowym.
Podatek dochodowy i CIT – różnice w stawkach
Wysokość podatków dochodowych i ich sposób naliczania różni się w obu krajach.
- Podatek dochodowy dla jednoosobowych działalności
- W Polsce obowiązuje skala podatkowa 12% i 32%, a przedsiębiorcy mogą wybrać także podatek liniowy (19%) lub ryczałt.
- W Danii stawka podatkowa dla jednoosobowych firm jest progresywna i wynosi od 8% do 55% w zależności od dochodów.
- Podatek dochodowy dla spółek (CIT)
- W Polsce CIT dla spółek wynosi 19% (lub 9% dla małych firm).
- W Danii CIT wynosi 22%, co jest stałą wartością niezależnie od wielkości firmy.
Zatrudnianie pracowników – wyższe podatki, ale większe benefity
W Danii koszty pracy są wyższe niż w Polsce, ale system oferuje więcej benefitów dla pracowników.
- Podatki od wynagrodzeń w Danii są wysokie – średnio od 36% do 55% wynagrodzenia brutto pracownika trafia do urzędu skarbowego. W Polsce podatek od wynagrodzeń wynosi 17% lub 32%, a dodatkowo składki na ZUS i NFZ wynoszą ok. 40% brutto.
- Urlopy i benefity – w Danii pracownicy mają minimum 5 tygodni płatnego urlopu, a system socjalny obejmuje liczne świadczenia, np. zasiłek na dziecko, długie urlopy rodzicielskie. W Polsce urlop wynosi standardowo 26 dni, a system świadczeń jest mniej rozbudowany.
Księgowość – uproszczony system w Danii
System księgowy w Danii jest bardziej zautomatyzowany i przejrzysty niż w Polsce.
- Elektroniczne systemy księgowe – księgowość w Danii dla większości firm odbywa się przy pomocy programów księgowych (np. Dinero, e-conomic, Billy), które automatycznie generują deklaracje podatkowe. W Polsce księgowość często wymaga większego zaangażowania i kontroli, a przedsiębiorcy częściej korzystają z usług biur rachunkowych.
- Raportowanie finansowe – w Polsce spółki muszą składać roczne sprawozdania finansowe do KRS, a jednoosobowe działalności rozliczają się przez PIT. W Danii spółki ApS i A/S składają raporty do Erhvervsstyrelsen, a jednoosobowe działalności raportują dochody w rocznym zeznaniu podatkowym.
Księgowość w Danii różni się od polskiej pod wieloma względami. Rejestracja firmy jest znacznie szybsza, system podatkowy jest bardziej przejrzysty, ale stawki VAT i podatków dochodowych są wyższe. Jednocześnie przedsiębiorcy w Danii mają większą elastyczność, nie muszą płacić obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne, a system księgowy jest bardziej zautomatyzowany. Mimo że prowadzenie działalności w Danii wiąże się z wyższymi kosztami pracy, to prostota rozliczeń podatkowych i brak skomplikowanych procedur sprawiają, że dla wielu przedsiębiorców jest to atrakcyjny kraj do prowadzenia biznesu.
